Pacote 3408 – Demonstrativo de Cálculo dos Impostos

Este pacote tem o objetivo de demonstrar os cálculos efetuados pelo sistema na apuração dos impostos e tributos.

Ao selecionar a Empresa Inicial o sistema irá indicar o relatório 1 ou 2 de acordo com as configurações da empresa no pacote 0184, de acordo com as explicações a seguir. Se forem selecionadas várias empresas irá sugerir pela configuração da inicial, ficando o usuário responsável por verificar se é realmente o relatório que deseja emitir.

Existem atualmente quatro relatórios básicos no sistema:

1. Demonstrativo de Cálculo dos Impostos: demonstra de forma detalhada, os impostos efetivamente apurados para recolhimento pela empresa no âmbito federal, bem como traz de forma resumida, os valores de IPI, ICMS e ISS (quando houver nas empresas) e ao final demonstra a Receita Acumulada do Exercício com base nas fórmulas do Relatório de Faturamento das empresas. Nesta opção de relatório, somente serão impressas as empresas que não são Optantes do Simples Nacional, com seus respectivos tributos;

2. Demonstrativo de Empresas Optantes do Simples Nacional: este relatório traz exclusivamente o detalhamento do cálculo das empresas que são optantes pelo Simples Nacional, trazendo o cálculo do próprio imposto, bem como de outros tributos que a empresa possa ter como REFIS, ICMS e ISS (Quando não inclusos). Porém solicitando de várias empresas irá imprimir somente as empresas que no pacote 0184 estiverem indicadas como optante do Simples nacional como SIM.

Ao ser escolhido este relatório, são disponibilizadas mais algumas opções conforme figura abaixo:

No campo Formato, temos as seguintes opções:

2.1. Detalhado por Filial: nesta opção, o sistema irá demonstrar o cálculo do Simples Nacional de forma bem analítica, demonstrando as bases e as contas individualizadas por filial.

2.2. Resumo da Empresa: nesta opção, sairá somente um resumo com os valores finais de cada Filial, sem o detalhamento por base e contas, somente as totalizações do resultado do imposto de cada filial.

2.3. Ambos: nesta opção sairá à parte do relatório do item 2.1 seguida do resumo do item 2.2.

Abaixo deste campo, são apresentadas mais duas opções para serem assinaladas (com mouse ou com a barra de espaço do teclado):

2.4. Detalhar Receita Bruta Acumulada: com esta opção assinalada, ao final do cálculo o sistema irá detalhar mensalmente os valores que compuseram a Receita Bruta Acumulada dos Últimos 12 meses, utilizada para definir a alíquota a ser aplicada sobre a Receita Mensal.

2.5. Detalhar Despesas com Folha de Salário: com esta opção assinalada, ao final do cálculo, o sistema irá detalhar mensalmente os valores que compuseram a o total das Despesas com Folha de Salário dos Últimos 12 meses, utilizada para definir o Fator r, para as empresas prestadoras de serviço.

3. Demonstrativo do Cálculo Simulado: relatório idêntico ao primeiro, porém com demonstração de todos os impostos em que houve apuração simulada no período para a empresa, independentemente de sua forma de tributação original. Neste relatório são demonstrados somente os tributos federais. Ao selecionar esta opção será habilitado abaixo a opção Formato, com as seguintes opções:

Estas opções são as mesmas existentes no cálculo simulado do pacote 3405. Ao selecionar apenas uma determinada forma de simulação, o relatório demonstrará somente os impostos simulados daquela forma de tributação com a respectiva totalização ao final, demonstrando o cálculo de forma analítica.

Se for escolhida a opção 0-Simulado – Todos os métodos de apuração, sairão todos os impostos que formam simulados no cálculo, sendo totalizado considerando todos os valores e não individualmente por método de cálculo.

4. Demonstrativo de Análise Sintética (Cálculo Simulado): após ter sido efetuada a simulação do cálculo, é possível emitir de forma sintética as totalizações por forma de apuração para análise de qual delas é a mais apropriada para a empresa, conforme figura abaixo:

Nesta opção, será habilitado o campo data de início e Fim para solicitar o período que deve ser analisado no relatório. O mais aconselhável é analisar sempre considerando um período pelo menos de 12 meses.