Pacote 3071 – Análise Horizontal do Balanço

Este pacote tem por objetivo permitir a geração da Análise Horizontal do Balanço, emitindo Relatório e Gráfico das análises.

Breve descrição sobre Análise Horizontal.

A análise horizontal toma por base dois ou mais exercícios sociais para verificar a evolução ou involução de seus componentes. Observando o comportamento dos diversos itens do patrimônio e, principalmente, dos índices, pode-se fazer uma análise de tendência.

Permite fazer diversas análises comparativas, seja da variação dos valores de cada conta ou grupo de contas ao longo dos exercícios, seja da variação dos índices apresentados pela empresa nos períodos analisados. A avaliação das modificações das contas é feita por meio da comparação com:

• as variações históricas da própria da empresa;
• as taxas de crescimento da economia;
• as taxas de crescimento do setor a que pertence a empresa;
• a taxa de inflação oficial;
• as variações nas contas idênticas das demonstrações de concorrentes.

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Embora conceitualmente a análise horizontal consista em acompanhar a evolução dos componentes entre exercícios sociais, optamos no sistema em gerar uma gama maior de opções de comparação de períodos, sendo possível desta forma ao usuário acompanhar a evolução dos valores em períodos menores que o exercício social.

Apresentamos abaixo as formas de utilização da Análise Horizontal, possíveis pelo sistema JB Cepil, iniciando com a figura do formulário dos dados e abaixo explicação de cada um dos campos e forma de utilização dos mesmos, para melhor aproveitamento da ferramenta.

Primeiramente é necessário definir a Empresa para a qual será gerada a Análise Horizontal. Neste quesito há três opções possíveis para geração do relatório:

1.   Por Empresa: nesta modalidade irá gerar a análise considerando todas as filiais da empresa selecionada. Será gerado o relatório desta forma sempre que o campo Filial estiver em branco, no caso de a empresa possuir duas ou mais filiais;

2.   Por Filial: no caso de ser indicado o código da filial, o relatório será gerado considerando somente os valores existentes na contabilidade da filial específica;

3.   Por Holding: se for indicada uma empresa que é Holding (conforme configuração do pacote 0184 – Cadastro da Empresa), será solicitado se deseja gerar a análise considerando todas as empresas do grupo, se for indicado SIM nesta pergunta, irá somar os valores de todas as empresas que pertencem a esta. Caso contrário, será gerada a análise conforme uma das formas indicadas nos itens anteriores.

No campo data é necessário indicar o período inicial e final da Análise, sendo que de acordo com as datas informadas, serão disponibilizadas abaixo as opções para os Períodos de Impressão.

Para otimizar a utilização dos períodos de impressão e para o relatório seguir um padrão, foi necessário definir algumas regras e limites de peridiocidade, conforme abaixo:

Tipos de Impressão:

1.   Mensal: quando for selecionada a opção mensal, significa que dentro do período informado, a evolução utilizada para análise será mensal. Por exemplo: informando data de 01/01/2007 a 31/12/2007 e marcando esta opção, o sistema irá gerar 12 balanços e irá imprimir a análise considerando janeiro/2007 como mês base e calculando a evolução mês a mês em relação a este mês.

Para habilitar a opção Mensal, o período indicado não pode ser superior a 12 meses entre a data inicial e final informada.

2. Trimestral: quando for selecionada a opção trimestral, significa que dentro do período informado, a evolução utilizada para análise será trimestral. Por exemplo: informando data de 01/01/2007 a 31/12/2007 e marcando esta opção, o sistema irá gerar 04 balanços e irá imprimir a análise considerando 1º trim./2007 como período base e calculando a evolução trimestralmente em relação a este.

Para habilitar a opção Trimestral, o período indicado não pode ser superior a 3 anos (12 trimestres) entre a data inicial e final informada. Além desta checagem, também serão avaliadas as datas inicial e final indicadas, sendo que a data inicial deverá obrigatoriamente coincidir com o início de um trimestre no ano, ou seja, 01/01, 01/04, 01/07 ou 01/10. Da mesma forma será avaliada a data fim, que deverá coincidir com as datas fins de trimestre, ou seja, 31/03, 30/06, 30/09 ou 31/12.

3.   Semestral: quando for selecionada esta opção, significa que dentro do período informado, a evolução utilizada para análise será semestral. Por exemplo: informando data de 01/01/2007 a 31/12/2007 e marcando esta opção, o sistema irá gerar 02 balanços e irá imprimir a análise considerando 1º sem./2007 como período base e calculando a evolução do próximo semestre em relação a este.

Para habilitar a opção Semestral, o período indicado não pode ser superior a 6 anos (12 semestres) entre a data inicial e final informada. Além desta checagem, também serão avaliadas as datas inicial e final indicadas, sendo que a data inicial deverá obrigatoriamente coincidir com o início de um semestre no ano, ou seja, 01/01 ou 01/07. Da mesma forma será avaliada a data fim de deverá coincidir com as datas fins de semestre, ou seja, 30/06 ou 31/12.

4.   Anual: para habilitar esta opção é necessário que o ano indicado na data inicial seja diferente do ano indicado na data final. Nesta opção a análise será efetuada da forma normal, comparando os exercícios. Neste caso será avaliado somente o ano, sendo que se as datas iniciais e finais forem diferentes de 01/01 ou 31/12, respectivamente, o balanço do primeiro e do último período serão gerados considerando-se as datas indicadas, por exemplo, se for indicado 01/03/2007 a 31/10/2008, o primeiro balanço será gerado de 01/03/2007 a 31/12/2007 e o segundo de 01/01/2008 na 31/10/2008.

Para gerar corretamente dos exercícios inteiros, é necessário o cuidado de indicar as datas corretas de início e fim dos exercícios, por exemplo, 01/01/2007 a 31/12/2008.

O período indicado nesta opção não pode ser superior a 12 anos.

Tipos de Contas:

Neste campo é feita a definição de quais os tipos de contas a serem considerados para montar o relatório e gráfico. As opções existentes são:

1.   Todas: serão consideradas todas as contas com movimentação nos balanços gerados, tanto sintéticas quanto analíticas. Será iniciada nova página a cada grupo do balanço (Ativo, Passivo e DRE). Para o Gráfico também será avaliado o grau a que elas pertencem.

2.   Sintéticas: serão impressas somente as contas títulos do balanço. Para o Gráfico também será avaliado o grau a que elas pertencem.

3.   Determinada Conta: nesta opção será feita a evolução somente da conta especificada. Por exemplo, a conta de Receita Bruta, irá gerar o relatório e o gráfico com os valores somente desta conta, podendo ser tanto sintética quanto Analítica. Para indicação de qual conta analisar, habilitará logo abaixo o campo para pesquisa e/ou indicação da conta a ser analisada, conforme figura abaixo:

No Gráfico a conta será demonstrada na aba do grupo a que pertence. Por exemplo a conta 600 – Receita Operacional Bruta, pertence à DRE, neste caso será criado o gráfico da evolução dela na aba da DRE.

d) Selecionar Contas: neste item, abrirá um formulário acessório, trazendo o plano de contas e possibilitando a escolha de diversas contas aleatoriamente para montar o relatório e o gráfico.

O formulário aberto será conforme figura abaixo:

O plano será carregado trazendo por padrão o grau 2, que é o mesmo indicado para geração dos gráficos, porém o usuário que quiser visualizar as contas de grau maior, basta aumentar o grau no primeiro campo do formulário.

Abaixo do Grau há a opção de Quebrar Página a cada Grupo, se for marcada esta opção, caso as contas indicadas pertençam a grupos diferentes (Ativo, Passivo ou DRE), será feita a quebra de página para as contas de cada grupo. Se estiver desmarcada, irá imprimir as contas selecionadas de forma seqüencial.

Além disto, foram disponibilizadas no formulário as mesmas opções de Filtro e Busca já existentes nas demais pesquisas do sistema. Como será necessário marcar as contas desejadas, também foram criados alguns botões a direita, (que podem ser acionados clicando-se com o mouse ou estando no grid das contas com a tecla de atalho indicada):

Selecionar Todas (CTRL+A): Irá marcar automaticamente todas as contas demonstradas no grid de acordo com a opção de grau ou filtro se este for utilizado.

Limpar Seleção (CTRL+L): irá desfazer toda a marcação existente no grid.

Inverter Seleção (CTRL+I): esta opção irá desmarcar as contas marcadas e marcar as que estavam desmarcadas, ou seja, irá inverter os campos marcados.

Limpar Filtro (CTRL + F): este botão irá desfazer o filtro aplicado anteriormente e carregar novamente todas as contas conforme o grau, para nova pesquisa, se for o caso.

Depois de selecionadas as contas para geração do relatório, ao clicar no botão sair, o sistema retorna para o formulário principal para indicação dos demais campos.

Sempre que for modificado o grau dentro deste formulário, irá desfazer a marcação existente anteriormente, pois é necessário refazer a busca das contas com o novo grau indicado, de forma que não é possível manter a marcação anterior.

Imprimir Índices com Formato:

Esta opção define como serão apresentadas as variações ocorridas de um período em relação ao outro, se em forma de índice, que será apresentado com quatro casas decimais (1,0000) ou em forma de percentual (100,00%) com duas casas decimais. Será marcada por padrão a opção Percentual que é a mais utilizada para análise.

Impressão de Assinaturas:

Esta opção permite definir se o cliente quer imprimir assinaturas no relatório. Se não for marcada, não irá imprimir nenhum dado para assinatura no relatório.

É facultada a impressão da assinatura somente do contador, somente do sócio ou de ambos. Os dados para impressão serão gerados de acordo com a indicação existente no pacote 3614, onde é indicado o sócio e contador responsáveis pela empresa/filial, sendo que os dados do contador serão impressos com o contador existente no período vigente da data fim selecionada para a análise no caso de haver mais de um indicado no pacote 3614.

Além de definir quem vai assinar, é necessário definir onde serão impressas as assinaturas, com duas opções:

Em Todos os Grupos (Ativo, Passivo e DRE): como é feita a quebra em cada um dos grupos, esta opção irá imprimir as assinaturas, conforme selecionado no item anterior ao Final do ativo, novamente ao final do Passivo e da DRE. Será habilitada esta opção somente se no campo Tipo de Contas, estiver selecionada a opção Todas, Sintéticas ou Selecionar contas, caso neste formulário seja marcada a opção Quebrar Página por Grupo.

Somente no Final do Relatório: nesta opção as assinaturas serão impressas somente na última página do relatório. Será habilitada sempre que for marcada a opção de imprimir assinaturas.

Tipo de Impressão

Nesta opção foi disponibilizada a mesma regra de geração do balanço e balancete, que se impresso de maneira Global irá imprimir as contas com os valores de todas as filiais ou empresas pertencentes a uma Holding de forma somada e se for Detalhado irá imprimir dentro de cada conta os valores das filiais ou empresas individualizados.

Somente será habilitada esta opção quando não houver indicação de estabelecimento e a opção do grupo Tipos de Contas for igual a Todas. Quando for selecionado somente um estabelecimento ou qualquer das outras opções de contas, o relatório será impresso somente de forma Global.

Leiaute de Impressão

Esta opção define se o relatório deve ser impresso em Retrato ou Paisagem. A opção de retrato somente será habilitada se nas datas indicadas em concordância com o período de impressão escolhido, gerar no máximo dois períodos para comparação no relatório, caso contrário obrigatoriamente terá que ser em paisagem.

Visualizar Gráfico até o Grau

Esta opção será disponibilizada sempre que no campo do Tipo de Contas for selecionado Todas ou Sintéticas. É sugerido grau 2, considerado ideal, pois em grau maior o gráfico fica um pouco confuso em virtude do número de contas analisado. Porém se o usuário quiser ver o gráfico de forma mais detalhada pode simplesmente aumentar o grau neste campo para geração do mesmo.

Porém se o grau for muito alto, pode ocorrer de o próprio componente não conseguir gerar o gráfico em virtude do volume de dados, ficando impossibilitada a análise através desta ferramenta.

Logomarca no Cabeçalho:

Para imprimir a logomarca da empresa no cabeçalho do relatório, basta no cadastro do estabelecimento indicar o arquivo com a imagem da logomarca. Se for indicada no estabelecimento matriz é suficiente, pois nas filiais se não tem indicada uma logomarca própria o sistema busca no estabelecimento matriz para impressão. Para o sistema JB Cepil, o tamanho para a imagem da logomarca é de 200 X 85 pixels, como está indicado no Cadastro do Estabelecimento (Pacote 00185).

Gráfico

Para impressão dos Gráficos, após a seleção dos dados anteriores, clicar no botão Gráfico, à direita do formulário. Se no grupo Tipo de Contas, for indicada a opção Todas ou Sintéticas, irá gerar três gráficos, um do Ativo, outro do Passivo e outro da DRE.

Se a opção escolhida for Determinada Conta, irá gerar o gráfico somente dela, porém dentro da aba a que ela pertence, por exemplo, se gerar a análise da conta caixa, irá gerar a sua evolução na aba do Ativo, grupo ao qual ela pertence.

Na opção Selecionar Contas, irá gerar somente um gráfico com as contas indicadas, independente do grupo a que pertençam.

Observações:

1.     Se alguma conta no período base apresentar valor zerado e nos demais períodos apresentar valor, de acordo com modelos utilizados para implementação, qualquer aumento ou redução ocorrida nos períodos posteriores será atribuído 100% ou -100% de variação.

2.    Na geração dos balanços para análise financeira não será feita nenhuma avaliação sobre diferenças no diário, saldo de caixa negativo e outras que são feitas na geração do balanço para deixar o processo mais otimizado. Essas checagens são efetuadas somente nos pacotes 3022 e 3023.