Pacote 3070 – Análise Vertical do Balanço

Este pacote tem por objetivo permitir a geração da Análise Vertical do Balanço, com as opções de um único período, vários períodos, bem como a impressão da Análise Horizontal com a Vertical no mesmo Relatório e Gráfico das análises.

Breve descrição sobre Análise Vertical.

• Permite mostrar o percentual de participação relativa de cada item do Balanço Patrimonial e da demonstração de Resultado do Exercício, em relação ao seu respectivo grupo e ao total a que pertence.
• No caso do Ativo e do Passivo é obtido através do coeficiente do valor de cada item pelo seu respectivo referencial, qual seja, Ativo Total ou Passivo Total.
• Na DRE, a Receita é o referencial básico para cálculo do coeficiente de participação percentual de cada item, podendo ser feita a análise em relação à Receita Bruta ou à Receita Líquida de acordo com a necessidade do analista.

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Embora conceitualmente a análise vertical consista em acompanhar a participação dos itens em um determinado período, optamos no sistema em gerar uma gama maior de opções de comparação de períodos, sendo possível desta forma ao usuário gerar a análise do período que necessitar, além disso, também é possível gerar de vários períodos para análise comparativa.

Apresentamos abaixo as formas de utilização da Análise Vertical, possíveis pelo sistema JB Cepil, iniciando com a figura do formulário dos dados e abaixo explicação de cada um dos campos e forma de utilização dos mesmos, para melhor aproveitamento da ferramenta.

Primeiramente é necessário definir a Empresa para a qual será gerada a Análise Vertical. Neste quesito há três opções possíveis para geração do relatório:

1.   Por Empresa: nesta modalidade irá gerar a análise considerando todas as filiais da empresa selecionada. Será gerado o relatório desta forma sempre que o campo Filial estiver em branco, no caso de a empresa possuir duas ou mais filiais;

2.   Por Filial: no caso de ser indicado o código da filial, o relatório será gerado considerando somente os valores existentes na contabilidade da filial específica;

3.   Por Holding: se for indicada uma empresa que é Holding (conforme configuração do pacote 0184 – Cadastro da Empresa), será solicitado se deseja gerar a análise considerando todas as empresas do grupo, se for indicado SIM nesta pergunta, irá somar os valores de todas as empresas que pertencem a esta. Caso contrário, será gerada a análise conforme uma das formas indicadas nos itens anteriores.

Logo abaixo, são disponibilizadas três opções de Relatório:

Vertical de Determinado Período: será gerado um relatório com os dados do balanço do período indicado pelo usuário, ou seja, será a análise vertical pura de um determinado período/balanço.

Vertical de Diversos Períodos: dentro do período indicado para o relatório o usuário poderá definir a peridiocidade de geração do relatório, podendo desta forma ter em várias colunas a análise vertical de períodos distintos, possibilitando análise comparativa dos percentuais de cada item.

Vertical com Horizontal: De forma idêntica ao tópico anterior, ao lado da coluna da análise vertical de cada período, será gerada mais uma coluna com a análise horizontal dos itens do balanço gerado.

Abaixo, no campo data é necessário indicar o período inicial e final da Análise, sendo que de acordo com as datas informadas, serão disponibilizadas abaixo as opções para os Períodos de Impressão, caso seja selecionado Vertical de Diversos Períodos ou Vertical com Horizontal.

Para estas opções de impressão, foi necessário definir algumas regras e limites de peridiocidade, conforme abaixo:

Tipos de Impressão:

1.   Mensal: quando for selecionada a opção mensal, significa que dentro do período informado, a evolução utilizada para análise será mensal. Por exemplo: informando data de 01/01/2007 a 31/12/2007 e marcando esta opção, o sistema irá gerar 12 balanços e irá imprimir a análise considerando janeiro/2007 como mês base e calculando a evolução mês a mês em relação a este mês.

Para habilitar a opção Mensal, o período indicado não pode ser superior a 12 meses entre a data inicial e final informada.

2.   Trimestral: quando for selecionada a opção trimestral, significa que dentro do período informado, a evolução utilizada para análise será trimestral. Por exemplo: informando data de 01/01/2007 a 31/12/2007 e marcando esta opção, o sistema irá gerar 04 balanços e irá imprimir a análise considerando 1º trim./2007 como período base e calculando a evolução trimestralmente em relação a este.

Para habilitar a opção Trimestral, o período indicado não pode ser superior a 3 anos (12 trimestres) entre a data inicial e final informada. Além desta checagem, também serão avaliadas as datas inicial e final indicadas, sendo que a data inicial deverá obrigatoriamente coincidir com o início de um trimestre no ano, ou seja, 01/01, 01/04, 01/07 ou 01/10. Da mesma forma será avaliada a data fim, que deverá coincidir com as datas fins de trimestre, ou seja, 31/03, 30/06, 30/09 ou 31/12.

3.   Semestral: quando for selecionada esta opção, significa que dentro do período informado, a evolução utilizada para análise será semestral. Por exemplo: informando data de 01/01/2007 a 31/12/2007 e marcando esta opção, o sistema irá gerar 02 balanços e irá imprimir a análise considerando 1º sem./2007 como período base e calculando a evolução do próximo semestre em relação a este.

Para habilitar a opção Semestral, o período indicado não pode ser superior a 6 anos (12 semestres) entre a data inicial e final informada. Além desta checagem, também serão avaliadas as datas inicial e final indicadas, sendo que a data inicial deverá obrigatoriamente coincidir com o início de um semestre no ano, ou seja, 01/01 ou 01/07. Da mesma forma será avaliada a data fim de deverá coincidir com as datas fins de semestre, ou seja, 30/06 ou 31/12.

4.   Anual: para habilitar esta opção é necessário que o ano indicado na data inicial seja diferente do ano indicado na data final. Nesta opção a análise será efetuada da forma normal, comparando os exercícios. Neste caso será avaliado somente o ano, sendo que se as datas iniciais e finais forem diferentes de 01/01 ou 31/12, respectivamente, o balanço do primeiro e do último período serão gerados considerando-se as datas indicadas, por exemplo, se for indicado 01/03/2007 a 31/10/2008, o primeiro balanço será gerado de 01/03/2007 a 31/12/2007 e o segundo de 01/01/2008 na 31/10/2008.

Para gerar corretamente dos exercícios inteiros, é necessário o cuidado de indicar as datas corretas de início e fim dos exercícios, por exemplo, 01/01/2007 a 31/12/2008.

O período indicado nesta opção não pode ser superior a 12 anos.

Tipos de Contas:

Neste campo é feita a definição de quais os tipos de contas a serem considerados para montar o relatório e gráfico. As opções existentes são:

1.   Todas: serão consideradas todas as contas com movimentação nos balanços gerados, tanto sintéticas quanto analíticas. Será iniciada nova página a cada grupo do balanço (Ativo, Passivo e DRE). Para o Gráfico também será avaliado o grau a que elas pertencem.

2.   Sintéticas: serão impressas somente as contas títulos do balanço. Para o Gráfico também será avaliado o grau a que elas pertencem.

Imprimir Índices com Formato:

Esta opção define como serão apresentadas as variações ocorridas de um período em relação ao outro, se em forma de índice, que será apresentado com quatro casas decimais (1,0000) ou em forma de percentual (100,00%) com duas casas decimais. Será marcada por padrão a opção Percentual que é a mais utilizada para análise.

Impressão de Assinaturas:

Esta opção permite definir se o cliente quer imprimir assinaturas no relatório. Se não for marcada, não irá imprimir nenhum dado para assinatura no relatório.

É facultada a impressão da assinatura somente do contador, somente do sócio ou de ambos. Os dados para impressão serão gerados de acordo com a indicação existente no pacote 3614, onde é indicado o sócio e contador responsáveis pela empresa/filial, sendo que os dados do contador serão impressos com o contador existente no período vigente da data fim selecionada para a análise no caso de haver mais de um indicado no pacote 3614.

Além de definir quem vai assinar, é necessário definir onde serão impressas as assinaturas, com duas opções:

Em Todos os Grupos (Ativo, Passivo e DRE): como é feita a quebra em cada um dos grupos, esta opção irá imprimir as assinaturas, conforme selecionado no item anterior ao Final do ativo, novamente ao final do Passivo e da DRE.

Somente no Final do Relatório: nesta opção as assinaturas serão impressas somente na última página do relatório.

Tipo de Impressão

Nesta opção foi disponibilizada a mesma regra de geração do balanço e balancete, que se impresso de maneira Global irá imprimir as contas com os valores de todas as filiais ou empresas pertencentes a uma Holding de forma somada e se for Detalhado irá imprimir dentro de cada conta os valores das filiais ou empresas individualizados.

Somente será habilitada esta opção quando não houver indicação de estabelecimento e a opção do grupo Tipos de Contas for igual a Todas. Quando for selecionado somente um estabelecimento ou qualquer das outras opções de contas, o relatório será impresso somente de forma Global.

Leiaute de Impressão

Esta opção define se o relatório deve ser impresso em Retrato ou Paisagem. A opção de retrato somente será habilitada se nas datas indicadas em concordância com o período de impressão escolhido, gerar no máximo dois períodos para comparação no relatório, caso contrário obrigatoriamente terá que ser em paisagem.

Contas do Balanço para Análise Vertical

É necessário indicar as contas de referência para a comparação dos itens. As contas de Ativo e Passivo, o sistema está buscando como sugestão as contas indicadas nas configurações do pacote 3000, sendo que é possível a alteração pelo usuário.

A conta de Receita (Bruta ou Líquida) deve ser indicada no momento da geração, pois não há configuração desta conta no sistema para busca automática.

Será atribuído 100% às contas indicadas no form do pacote 3070.

Visualizar Gráfico até o Grau

Indica até que grau das contas do balanço deve ser gerado o gráfico. É sugerido grau 3, considerado ideal, pois em grau maior o gráfico fica um pouco confuso em virtude do número de contas analisado. Porém se o usuário quiser ver o gráfico de forma mais detalhada pode simplesmente aumentar o grau neste campo para geração do mesmo.

Porém se o grau for muito alto, pode ocorrer de o próprio componente não conseguir gerar o gráfico em virtude do volume de dados, ficando impossibilitada a análise através desta ferramenta.

Logomarca no Cabeçalho:

Para imprimir a logomarca da empresa no cabeçalho do relatório, basta no cadastro do estabelecimento indicar o arquivo com a imagem da logomarca. Se for indicada no estabelecimento matriz é suficiente, pois nas filiais se não tem indicada uma logomarca própria o sistema busca no estabelecimento matriz para impressão. Para o sistema JB Cepil, o tamanho para a imagem da logomarca é de 200 X 85 pixels, como está indicado no Cadastro do Estabelecimento (Pacote 00185).

Gráfico

Para impressão dos Gráficos, após a seleção dos dados anteriores, clicar no botão Gráfico, à direita do formulário. Se no grupo Tipo de Contas, for indicada a opção Todas ou Sintéticas, irá gerar três gráficos, um do Ativo, outro do Passivo e outro da DRE e no caso de ser selecionada a opção de Vertical com Horizontal, ainda dentro do componente serão gerados os gráficos da análise horizontal, criando duas abas distintas, uma para Análise Vertical e outra para Análise Horizontal.

Observações:

1. Se alguma conta no período base apresentar valor zerado e nos demais períodos apresentar valor, de acordo com modelos utilizados para implementação, qualquer aumento ou redução ocorrida nos períodos posteriores será atribuído 100% ou -100% de variação, para análise horizontal.
2. Na geração dos balanços para análise financeira não será feita nenhuma avaliação sobre diferenças no diário, saldo de caixa negativo e outras que são feitas na geração do balanço para deixar o processo mais otimizado. Essas checagens são efetuadas somente nos pacotes 3022 e 3023.