Pacote 3006 – Cadastro de Planos de Contas.

Este pacote tem o objetivo de permitir o cadastro e manipulação dos planos de contas para geração da DLPA – Demonstração de Lucros e Prejuízos Acumulados, DVA – Demonstração de Valor Adicionado e DFC – Demonstração dos Fluxos de Caixa.

DLPA – Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados

O Plano da DLPA serve para gerar a demonstração dos Lucros e Prejuízos acumulados e foi montado na forma de plano de contas com hierarquia de classificação para permitir a sua criação de acordo com a forma que melhor convier à empresa ou exigir o conselho regional de contabilidade.

Este processo foi criado para atender uma divergência entre as instruções contidas nas Normas do CFC e modelos ofertados por algumas empresas de consultoria como IOB e instruções técnicas do Manual de Contabilidade.

Desta forma, foi criada uma estrutura básica, que pode ser adequada pelo usuário, segundo o padrão deste modelo, possibilitando somente uma abertura maior nos grupos.

Neste plano é necessário indicar a classificação, a descrição que deverá conter a conta, se esta classificação corresponde ao lançamento dos valores de lucros ou prejuízos do exercício que está sendo gerado e se ela é uma conta título ou analítica.

DVA – Demonstração de Valor Agregado

Para a DVA, primeiramente é necessário indicar a máscara de classificação no pacote 3600. Na implantação do relatório, foi definida a máscara como 99.99.99, que no pronunciamento técnico que instituiu a DVA o desmembramento maior era de três níveis, então esta máscara atende. Porém pode ser criada de acordo com a necessidade do usuário em caso de novas alterações e/ou definições de modelo.

Inicialmente foram definidos três modelos para a DVA: Empresas em Geral, Instituições Financeiras e Seguradoras. Então a primeira informação a ser indicada no pacote deve ser esta para a busca do plano do modelo específico.

Depois, deve-se informar a classificação a ser inserida ou editada (F4 pesquisa), indicar a descrição que deverá ser impressa na linha desta classificação, se a conta será título ou analítica e se for conta título também é necessário indicar a conta de descarga do saldo, pois as totalizações dentro dos grupos são feitas pelos graus das classificações e dentro da primeira parte da DVA, que é a demonstração da composição do Valor Adicionado a Distribuir, as títulos totalizam para baixo para obtenção deste valor.

Para as contas analíticas também é necessário indicar as datas inicial e final que esta conta deve compor a DVA.

DFC – Demonstração dos Fluxos de Caixa

Para a DFC, também é necessário indicar a máscara de classificação no pacote 3600. Na implantação do relatório, foi definida a máscara como 99.99.99, seguindo a mesma regra adota para a DVA, embora o modelo publicado apresente somente dois níveis. Porém pode ser criada de acordo com a necessidade do usuário em caso de novas alterações e/ou definições de modelo.

Para o plano da DFC, a primeira informação a ser indicada é o método de geração da DFC, sendo as opções Direto e Indireto. Ainda para cada método foram definidos dois modelos para a DFC: Empresas em Geral e Instituições Financeiras. É necessário indicar estas informações para gravar individualmente no banco de dados e para consulta do plano correto para alteração/manutenção.

Depois, deve-se informar a classificação a ser inserida ou editada (F4 pesquisa), indicar a descrição que deverá ser impressa na linha desta classificação.

Se for para o método direto, a próxima informação será o tipo de conta, que poderá ser:

1 - Plano Normal: este é o tipo de conta que será utilizado para todas as contas não título, que receberão a totalização dos valores existentes na contabilidade, bem como para as contas título que receberão os valores pela descarga da própria classificação. Também será utilizada para a conta indicada para ser a soma o Aumento Líquido de Caixa e Equivalentes.

2 - Caixa Líquido: de acordo com os modelos oficiais, após a demonstração de cada um dos fluxos, é demonstrado em uma linha o Caixa Líquido daquele determinado fluxo. Quando forem cadastradas estas linhas deve ser utilizado este tipo de conta.

3 - Saldo Anterior de Caixa: esta linha é onde será demonstrado o valor do Saldo de Caixa Inicial do período que será gerado no relatório.

4 - Saldo Atual de Caixa: esta linha é onde será demonstrado o valor do Saldo de Caixa Final do período que será gerado no relatório.

Para as contas analíticas também é necessário indicar as datas inicial e final que esta conta deve compor a DVA.

Depois desta informação será solicitado se a conta é título ou analítica, sendo que se for título também será necessária a indicação da conta de descarga para possibilitar as totalizações para baixo no caso dos Caixas Líquidos e da totalização do Aumento Líquido de Caixa e Equivalentes e também a data inicial e final de vigência da conta para a DFC.

Estas mesmas informações também serão solicitadas se o método for o indireto, porém para este serão inclusas mais duas informações no cadastro:

Tipo de Fluxo: para o método indireto é necessário indicar a qual tipo de fluxo pertence a conta, visto que no momento da geração é necessário identificar o Fluxo de Caixa Operacional, que é o fluxo que será gerado pela metodologia indireta, sendo que os fluxos de investimento e financiamento são gerados de forma igual em ambos os métodos.

Operador (somente para Fluxo Operacional): quando o método for operacional, também é necessário indicar se aquela linha/conta DFC que está sendo cadastrada irá somar ou subtrair o valor para geração do valor final do fluxo operacional.

Foi incluso neste pacote (3006) o botão Imprimir, onde serão impressos os planos cadastrados de acordo com a aba em que o usuário estiver posicionado, sendo que para DVA e DFC, dentro do relatório serão separados os planos de acordo com modelo e método conforme o caso.

DMPL (Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido) e DRA (Demonstração de Resultado Abrangente).

A máscara da DMPL também deve ser cadastrada no pacote 3600, de acordo com os demais planos.

Este plano permite a elaboração da DMPL, com a a DRA integrada, bem como a impressão avulsa da DRA. Para este segundo relatório, indicamos que a conta contábil que demonstra o Lucro do Exercício, deve ser criada antes das demais contas de resultado abrangente.

Para a DMPL são solicitadas as seguintes informações:

Classificação: de acordo com a máscara indicada no pacote 3600, criar a classificação da conta, que será utilizada para ordenação e soma conforme for montada a estrutura do plano de contas.

Descrição: nome da conta ou linha que será impresso no relatório da DMPL ou da DRA.

Compõe coluna da DRA: esta pergunta é para saber se esta conta deve integrar também a coluna da DRA além das demais colunas da DMPL, visto que as informações da DRA são agregadas à DMPL e nem todas as movimentações desta, devem aparecer na primeira.

Conta título: indica se é uma conta título, caso a opção seja de criar uma estrutura que terá totalizações internamente, ou seja, estrutura de classificação hierarquizada.

Também está disponibilizada a impressão do plano cadastrado para conferência, acionando o botão imprimir.