Transferência de Resultado |

Pacote 3051 – Transferência de Resultado

O objetivo deste pacote é de fazer a transferência de resultado a fim de zerar o saldo das contas de resultado e apuração do Lucro/Prejuízo da entidade.

Empresa: se refere à empresa onde será feito a transferência de resultado.

Detalhar a Transferência por Filial: Esta opção somente ficará habilitada quando no campo Empresa, estiver indicada uma empresa que possui mais de um estabelecimento. Se a opção for marcada, será feito o zeramento das contas da DRE considerando o saldo por filial, bem como apurado o resultado do exercício por filial. Caso a opção não seja marcada será feito a apuração e zeramento das contas somando o saldo de todas as filiais, e os lançamentos serão efetuados na Matriz.

*OBS: para as empresas com mais de um estabelecimento se fizer as transferências pela matriz ao emitir o Balanço somente de uma filial vai ocorrer diferenças.

Saldo do Movimento de: Define o período da transferência de resultados. Geralmente a transferência será de acordo com o período de apuração do resultado da empresa.

Caso a empresa seja obrigada ao SPED CONTÁBIL, a periodicidade da transferência do resultado deverá ser a mesma periodicidade da impressão do Balanço no registro I150.

Histórico do Lancto da Conta de Resultado Exerc. Atual: recebe o histórico que deve ser atribuído aos lançamentos da conta de Resultado do Exercício Atual pela transferência do saldo das contas de resultado para a conta de resultado do Exercício Atual.

Ao carregar o pacote já fica atribuído um histórico padrão que pode ser mantido ou alterado pelo usuário.

- Histórico padrão: Saldo ref [DATA INI] a [DATA FIM] transferido da conta [NOME CTA DA DRE] [NOME SUBCONTA DRE]

Neste histórico temos alguns macros que no histórico receberão as informações de acordo com o período da transferência e as contas contábeis, sendo:

[DATA INI] = Data início da transferência

[DATA FIM] = Data fim da transferência

[NOME CTA DA DRE] = Código e nome da conta de resultado

[NOME SUBCONTA DRE] = Código e nome da subconta de resultado

Histórico do Lancto das Contas da DRE (Conta de contrapartida): recebe o histórico que deve ser atribuído aos lançamentos das contas da DRE pela transferência do saldo destas contas para a conta de resultado do Exercício Atual.

- Histórico padrão: Saldo ref [DATA INI] a [DATA FIM] transferido para conta Passiva [NOME CTA DA RES EXERC]

Igualmente ao campo anterior as macros serão alteradas da seguinte forma:

[DATA INI] = Data início da transferência

[DATA FIM] = Data fim da transferência

[NOME CTA DA RES EXERC] = Código e nome da conta de resultado do Exercício Atual

1- Transferência das contas de resultado para a conta de resultado do exercício

Depois de informados os campos anteriores e iniciar o processo de transferência, o primeiro lançamento efetuado será o de zeramento das contas de resultado contra a conta de resultado do exercício.

Para este processo é necessário à indicação da conta de resultado do Exercício Atual no pacote 3000 conforme a imagem abaixo:

Esta será a conta de contrapartida que será debitada ou creditada recebendo o saldo das contas de resultado que serão zeradas.

No processo da transferência as contas da DRE com saldo Credor (receitas) serão debitadas e o crédito será na conta de resultado do exercício indicada no pacote 3000. Já as contas de saldo devedor (despesas) serão creditadas e o débito será na conta de resultado do exercício.

2- Transferência do Resultado para a conta de Lucros/Prejuízos Acumulados

Após o zeramento das contas de resultado conforme o processo anterior será emitido uma mensagem mostrando o resultado das transferências com a quantidade de lançamentos transferidos e solicitando se deseja realizar o lançamento para a conta de Lucros/Prejuízos Acumulados, conforme a mensagem abaixo:

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Confirmação

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Resumodas Transferências

Quantidade de lançamentos transferidos: 000034

Deseja realizar o lançamento para a Conta de Lucros/Prejuízos Acumulados?

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Sim Não

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Caso escolhido à opção NÃO nesta mensagem o processo de transferência será encerrado neste momento. Se escolher a opção SIM será aberto uma nova aba conforme a imagem:

Nesta aba será defino o lançamento de transferência do resultado do exercício para a conta de Lucro/Prejuízo Acumulado.

Indicar Conta Contábil por Filial: Este campo ficará habilitado somente para as empresas que possuem mais de uma filial e que tenha sido marcada a opção de Detalhar a Transferência por Filial na primeira aba. Além disso, será analisado se mais de uma filial teve resultado apurado.

Esta opção deverá ser marcada quando o usuário deseja indicar conta de Lucro/Prejuízo Acumulado diferente para alguma filial. Pode ser utilizada esta opção quando uma filial apurou Lucro e a outa Prejuízo.

Filial: O campo Filial será habilitado quando a opção anterior “indicar Conta Contábil por Filial” foi marcada. No campo da pesquisa serão mostradas somente as filiais que tiveram resultado apurado no período, ou seja, as filiais que aparecem no Grid.

Conta de Luc/Prej Acumulado: Neste campo deve ser indicada a conta de Lucro ou Prejuízo Acumulado para cada Filial/Empresa.

Na pesquisa somente serão mostradas as contas contábeis que corresponde à conta de Lucros ou Prejuízos acumulados conforme a configuração do pacote 3000.

A Conta de Lucros/prejuízos acumulados configurada neste pacote poder ser a conta Titulo, e desta forma na transferência de resultado será possível selecionar qualquer uma das contas analíticas do grupo.

Após indicar à conta a mesma será atribuída no Grid logo abaixo na coluna Conta, e se tiver filial que ainda não tiver conta indicada o foco volta para o campo filial se não se inicia o processo de transferência.

Quando apurado Lucro será debitada a conta do Resultado do Exercício Atual e creditado a conta de Lucros Acumulados.

Quando apurado Prejuízo será creditada a conta do Resultado do Exercício Atual e debitado a conta de Prejuízo Acumulados.

3 - Tipos de resultado apurado

As alterações realizadas após a publicação da Lei 11.638/2007 e NBCT´s publicadas posteriormente com base nos CPC´s realizaram ampla modificação em conceitos e registros contábeis. Desta forma a apuração do resultado fica dividida em três tipos de resultado, sendo o Resultado Normal, Societário e Fiscal.

Resultado Normal: Lançamentos normais que não tiveram alterações.

Resultado Societário: Resultante dos lançamentos societários para atender as novas normas.

Resultado Fiscal: Resultante dos lançamentos fiscais feitos para atender a contabilidade até 31/12/2007.

4 - Lançamentos para a DLPA

Ao fazer a transferência de resultado automaticamente já será carregada a tela para lançamento da DLPA, carregando o lançamento feito na conta de Lucros/Prejuízos Acumulados.

Caso a apuração do resultado seja por filial, ou mesmo quando tiver mais de um resultado apurado, a tela para o lançamento da DLPA será aberto para cada lançamento na conta de Lucros/Prejuízos Acumulados.

5 - Lançamentos para a DMPL

Ao realizar as transferências de lucro, será aberta uma nova tela para indicação da linha da DMPL onde devem ser impressos os valores na montagem do relatório.

Esta tela será aberta sempre que for utilizada no lançamento contábil, uma das contas vinculadas às colunas da DMPL no pacote 3085.